Qué impuestos presenta una SL y cuándo en 2026 (Bilbao y Bizkaia)
Meta description: Qué impuestos presenta una SL en 2026 y cuándo debe hacerlo en Bilbao y Bizkaia. IVA, Impuesto sobre Sociedades y retenciones explicados paso a paso.
Si tienes una Sociedad Limitada o estás pensando en crear una, hay una pregunta básica que conviene tener clara desde el principio: qué impuestos presenta una SL y en qué fechas.
No es lo mismo facturar que cumplir con Hacienda. Y en Bilbao, además, la SL tributa ante la Hacienda Foral de Bizkaia, no ante la Agencia Tributaria estatal.
Vamos a verlo con orden y claridad.
Qué impuestos paga una SL en Bizkaia
Una SL no paga un único impuesto. Tiene varias obligaciones fiscales periódicas y anuales.
Las principales son:
- IVA
- Retenciones (trabajadores, profesionales y alquileres)
- Impuesto sobre Sociedades
- Declaraciones informativas
La frecuencia depende del tipo de impuesto y del volumen de la empresa.
IVA: el impuesto más frecuente
Si tu SL realiza actividades sujetas a IVA, debe presentar declaraciones periódicas.
¿Qué es lo que se declara?
Cada trimestre (o mes, en empresas obligadas), se declara:
- El IVA repercutido (el que cobras a clientes).
- El IVA soportado (el que pagas en gastos deducibles).
La diferencia se ingresa o se compensa.
¿Cuándo se presenta?
En régimen general trimestral:
- Abril (1º trimestre)
- Julio (2º trimestre)
- Octubre (3º trimestre)
- Enero del año siguiente (4º trimestre)
En Bizkaia se presenta ante la Hacienda Foral mediante el modelo equivalente al 303 estatal.
Además, en enero se presenta el resumen anual de IVA.
Un error habitual en SL nuevas es considerar el IVA cobrado como ingreso disponible. No lo es. Es un importe que debe reservarse para su liquidación.
Retenciones: trabajadores, profesionales y alquileres
Si tu SL:
- Tiene empleados,
- Contrata a profesionales con retención,
- O paga alquiler con retención,
Debe declarar e ingresar esas retenciones periódicamente.
¿Qué se está ingresando realmente?
La SL actúa como intermediaria. Retiene parte del IRPF de terceros y lo ingresa en Hacienda.
Ese dinero nunca pertenece a la sociedad.
¿Cuándo se presentan?
Trimestralmente:
- Abril
- Julio
- Octubre
- Enero
Y en enero también se presentan los resúmenes anuales correspondientes.
No declarar correctamente las retenciones suele generar sanciones más severas que otros impuestos.
Impuesto sobre Sociedades: el impuesto propio de la SL
Este es el impuesto que grava el beneficio de la empresa.
A diferencia del IVA, aquí no se declara facturación. Se declara resultado contable ajustado fiscalmente.
¿Cuándo se presenta?
Si el ejercicio coincide con el año natural:
- En julio del año siguiente (por ejemplo, julio 2026 respecto al ejercicio 2025).
En Bizkaia se aplica normativa foral propia, con posibles diferencias en deducciones e incentivos fiscales.
Antes de presentarlo conviene revisar:
- Amortizaciones.
- Deducciones aplicables.
- Bases negativas de ejercicios anteriores.
- Incentivos forales específicos.
El Impuesto sobre Sociedades no debería improvisarse en junio.
Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades
Además del impuesto anual, la SL debe realizar pagos anticipados durante el año.
En Bizkaia suelen presentarse en:
- Abril
- Octubre
- Diciembre
Son adelantos del impuesto anual.
Si no se planifican adecuadamente, pueden afectar a la liquidez.
Declaraciones informativas
Además de pagar impuestos, la SL debe informar.
Entre ellas:
- Resumen anual de IVA.
- Resumen anual de retenciones.
- Declaración anual de operaciones con terceros superiores al límite legal.
Estas declaraciones permiten a la Hacienda Foral cruzar datos automáticamente.
Cualquier incoherencia suele derivar en requerimientos.
¿Todas las SL presentan los mismos impuestos?
No necesariamente.
Dependerá de:
- Si tiene trabajadores.
- Si su actividad está sujeta a IVA.
- Si está acogida a algún régimen especial.
- Si opera exclusivamente en Bizkaia o también en territorio común.
Por ejemplo, una SL sin empleados ni alquiler no presentará retenciones por trabajo o arrendamiento.
Cómo afecta esto a la gestión de una SL
Una Sociedad Limitada tiene más obligaciones formales que un autónomo.
Eso implica:
- Contabilidad ajustada al Plan General Contable.
- Legalización de libros.
- Depósito de cuentas anuales.
- Coordinación entre contabilidad y fiscalidad.
La gestión fiscal no es solo cumplir plazos. Es integrar impuestos en la planificación financiera.
Errores frecuentes en SL de nueva creación
Algunos de los más habituales en Bizkaia:
- No prever los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades.
- No reservar el IVA cobrado.
- Confundir beneficio contable con liquidez real.
- No aplicar incentivos fiscales forales por desconocimiento.
La falta de planificación suele ser el problema, no el impuesto en sí.
Conclusión
Una SL en Bilbao debe presentar IVA, retenciones, Impuesto sobre Sociedades y diversas declaraciones informativas ante la Hacienda Foral de Bizkaia.
Las obligaciones son periódicas y requieren organización contable y planificación fiscal.
Presentar impuestos es obligatorio.
Gestionarlos con previsión es lo que evita tensiones de tesorería y problemas futuros.